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香港作為國(guó)際金融中心，其簡(jiǎn)單低稅制、外匯自由及透明的注冊(cè)、開戶與維護(hù)成本，為中資企業(yè)出海提供了得天獨(dú)厚的條件。中資企業(yè)可借助香港的平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)設(shè)立控股公司等方式優(yōu)化跨境股權(quán)架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資本與利潤(rùn)的順利流動(dòng)。。同時(shí)，香港與50多個(gè)國(guó)家簽訂的全面性避免雙重課稅協(xié)定，也為企業(yè)在全球范圍內(nèi)的稅務(wù)籌劃增添了更多可能性。
科學(xué)搭建境內(nèi)外股權(quán)架構(gòu)
企業(yè)在構(gòu)建跨境股權(quán)架構(gòu)時(shí)，應(yīng)深入研究我國(guó)與各國(guó)、跨境出海東道國(guó)與各國(guó)簽訂的雙邊協(xié)定詳細(xì)條款，結(jié)合實(shí)際情況，綜合考慮法律、稅務(wù)、資本等多方面因素，合理設(shè)計(jì)跨國(guó)多層經(jīng)營(yíng)的股權(quán)結(jié)構(gòu)，而非隨意注冊(cè)海外公司或簡(jiǎn)單粗暴的用中國(guó)公司直接控股香港公司、新加坡公司或其他境外公司。
特別要注意的是，境內(nèi)公司若要合規(guī)出海，需向商務(wù)部，發(fā)改委申請(qǐng)境外投資備案(英語(yǔ)全稱Overseas Direct Investment，簡(jiǎn)稱ODI備案)，并進(jìn)行銀行外匯收支登記，涉及國(guó)資的企業(yè)還需獲得國(guó)資委的批復(fù)。
注：境外投資備案核準(zhǔn)時(shí)間一般為2個(gè)月，建議提前規(guī)劃并咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)。
下面分享幾個(gè)常見(jiàn)的股權(quán)架構(gòu)：
紅籌架構(gòu)
紅籌模式指境內(nèi)公司/個(gè)人將境內(nèi)資產(chǎn)/權(quán)益通過(guò)股權(quán)/資產(chǎn)收購(gòu)或協(xié)議控制(VIE)等形式轉(zhuǎn)移至境外注冊(cè)的離岸公司，再由境外離岸公司持有境內(nèi)資產(chǎn)或股權(quán)，最后以離岸公司名義在境外交易所(如香港聯(lián)交所、紐約證券交易所等)掛牌交易的上市模式。為實(shí)現(xiàn)紅籌上市搭建的股權(quán)架構(gòu)稱為“紅籌架構(gòu)”。
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